Налоговые режимы и касса: ИП, патент, самозанятый — кому нужна ККТ
Я выбираю между самозанятостью и ИП на патенте. От режима зависит, нужна мне касса или нет?
Налоговый режим напрямую влияет на то, нужна ли вам касса. Самозанятый, ИП на патенте, предприниматель на упрощёнке — у каждого свои правила. Разберём по режимам, кому ККТ обязательна, а кто обходится без неё, и чем грозит работа без кассы.
Самозанятый и НПД: кассы нет
Самозанятые и ИП, применяющие налог на профессиональный доход, кассу не используют. Вместо кассового чека они формируют чек в приложении «Мой налог», и этот документ налоговая признаёт официальным. Именно из этих чеков ФНС видит доход и начисляет налог.
- При оплате наличными чек в «Мой налог» формируют в момент расчёта.
- При переводе на счёт — не позднее установленного срока в начале следующего месяца.
- Режим НПД действует, пока доход за год не превысил установленный лимит.
ИП на патенте: зависит от вида деятельности
С патентом всё не так однозначно. ИП на ПСН может работать без кассы, только если его вид деятельности входит в перечень пункта 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. По видам из этого списка — ремонт обуви, изготовление ключей, отдельные бытовые услуги и подобные — касса не нужна. По остальным видам деятельности на патенте касса обязательна.
УСН и ОСНО: касса нужна
На упрощённой системе налогообложения и на общей системе освобождения по самому факту режима нет. Если вы принимаете оплату за товары и услуги, касса обязательна — за исключением тех частных случаев из статьи 2 закона 54-ФЗ, которые действуют независимо от режима, например торговля в труднодоступных местностях или безналичные расчёты между компаниями.
| Режим | Нужна ли касса |
|---|---|
| Самозанятый или ИП на НПД | Нет, чек формируется в приложении «Мой налог» |
| ИП на патенте | Зависит от вида деятельности по пункту 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ |
| ИП или организация на УСН | Да, кроме отдельных случаев из статьи 2 закона 54-ФЗ |
| ИП или организация на ОСНО | Да, кроме отдельных случаев из статьи 2 закона 54-ФЗ |
Штрафы за работу без кассы
Если касса вам положена, а вы работаете без неё, ответственность наступает по статье 14.5 КоАП. Штраф считают в процентах от суммы расчётов, проведённых мимо кассы, но не ниже минимального порога.
| Нарушение | Должностные лица и ИП | Юридические лица |
|---|---|---|
| Неприменение кассы | от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, не менее 10 000 рублей | от 3/4 до полной суммы расчёта, не менее 30 000 рублей |
| Повторное нарушение при сумме от 1 млн рублей | дисквалификация на 1–2 года | приостановка деятельности до 90 суток |
| Нарушение порядка регистрации кассы | предупреждение или штраф 1 500–3 000 рублей | предупреждение или штраф 5 000–10 000 рублей |
| Невыдача чека покупателю | предупреждение или штраф 2 000 рублей | предупреждение или штраф 10 000 рублей |
Подбираете режим и не уверены, нужна ли касса именно вам, — сверьтесь со статьёй 2 закона 54-ФЗ. А если касса нужна, мы поставим её на учёт под ключ и настроим под ваш режим налогообложения.
Частые вопросы
Нужна ли касса ИП на упрощёнке?
Да. На УСН освобождения по самому факту режима нет. Касса нужна при расчётах за товары и услуги, кроме отдельных случаев, прямо названных в статье 2 закона 54-ФЗ.
Может ли ИП на патенте работать без кассы?
Только если его вид деятельности входит в перечень пункта 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. По видам из списка касса не нужна, по остальным — обязательна.
Какой штраф за работу без кассы?
По статье 14.5 КоАП штраф считают в процентах от суммы расчётов без кассы: для должностных лиц и ИП — от 1/4 до 1/2, но не менее 10 000 рублей; для юрлиц — от 3/4 до полной суммы, но не менее 30 000 рублей.
Можно ли избежать штрафа, если ошибся?
Да, если отправить в налоговую чек коррекции до того, как нарушение обнаружит сама ФНС. При добровольном исправлении до выявления от ответственности по статье 14.5 КоАП освобождают.
Подберём решение под вашу точку
Расскажите о бизнесе — посчитаем экономию и предложим оптимальный набор оборудования и услуг.